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报名小军老师：
（点击图片了解详情）来源
陕西省融资租赁行业协会
原标题融资租赁客户收入核验案例作者
陕西有色融资租赁有限公司长孙成成READING导读
年9月，公司获取到一项业务机会，A公司为制造业某细分领域行业龙头企业，我们与客户展开了关于授信的尽职调查。
我们觉得整个收入核实与尽调的过程中，对很多核实维度与核验的方法有所感悟，值得与同业伙伴们共同交流，于是形成如下的文字，对大家能有所帮助的同时，愿能起到抛砖引玉的效果，希望同业专家们能集思广益，丰富我们的尽调思路与手段，在防范信用风险的道路上前行。
通过基础信息发分析了客户近三年的报表，其、、年收入分别为3.2亿元、3.4亿元、3.6亿元，下游客户主要为某大型央企，回款账期3-6个月，均以电汇形式支付。截止考察时年8月客户收入为2.6亿元，在进行收入核验时我们主要从以下维度进行了分析（本次核实内容仅限于收入方向的核实，客户其他维度的验证不在本次探讨的范围内）：
一纳税维度现场登录客户电子税务局网站，查看其17年12月、18年12月、19年12月和20年8月增值税申报表及完税凭证，经与企业提供财务报表数据对比，二者基本一致；增值税申报表需将内销、出口（如有）等全部相加计算，若出口比重超过50%以上需报关文件等材料；如有合并评估主体，需将增值税申报表相加，扣减关联交易进行核算。
二实际回款维度现场收集企业主要回款户年3月至9月银行流水，剔除营业外收入后，汇总贷方金额，与企业报表收入对比基本匹配；在查看银行流水时，需注意有无与主营不相关的企业或个人大额整数往来款项，顺便还可以排查企业拆借情况，有无民间融资等；如企业回款含承兑汇票结算，则需收取应收票据台账并现场随机抽验承兑汇票票面及背书信息，结合应收账款核验收入。
三账套维度现场查看客户年账套明细，核对其应收账款当期借方累计发生额与当期收入匹配情况；并查看其应付账款当期贷方累计发生额，该金额代表客户真实从原材料供应商处采购原材料进行生产，结合生产销售模式推算是否与其当期收入相匹配。
四生产活动维度收集其近三个月电费发票、工资发放凭证，结合所属行业特点，依据能耗规模进行推算是否可支撑其当期收入；如生产有季节性波动，可收取上年同期数据进行比较。
五最终认定根据审慎性原则，综合以上测算数据，取孰低值确认企业当期收入。
经过以上维度的关于客户收入的核验结果，我们认为基本可以确认企业收入的真实性与可靠性，多维度的核验收入，一方面从不同方向展示了企业的生产经营状况，另一方面增加了企业的造假成本，也提高了我们识别风险的能力。
当然，收入是企业赖以生存的重要经济指标，收入核验的目的是了解企业真实销售状况，为授信提供依据和佐证，如果在尽调过程中企业故意造假，瞒报漏报那我们可能还需要从蛛丝马迹中找出疑问，运用更多的辅助手段以及细心的观察来验证我们的推断。
总之，收入验证是我们了解企业的第一扇门户，扎实的工作更有利于我们了解企业、了解客户、了解行业，降低信用风险。
以上内容为个人一点心得体会，仅代表个人观点，欢迎同业前辈共同交流学习。
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