企业背景企业背景

B燃气投资有限公司（以下简称：燃气总公司）成立于年12月，主要从事城市燃气项目投资、燃气管网及配套设施的建设与维护、城市天然气、罐装液化气在住宅小区、商业及工业用户的经营销售以及燃气设备销售等。截至年底燃气总公司已在青海、江西、湖南、浙江、河北、辽宁6个省拥有12家分公司，并参股一条公里长的长输管道。

燃气总公司自4年开始推行全面预算管理，但在年之前预算管理效果并不理想。从年第四季度开始公司从编制7年度预算入手，强力推进预算管理，严格控制。运行一年后公司预算管理就取得显著成效，燃气总公司全面完成预算目标，绝大多数子公司完成了燃气总公司下达的预算目标，总公司和各子公司的各项费用均控制在预算范围之内。燃气总公司在7年全面预算管理中主要采取了以下做法：

非常重视预算编制环节的工作。预算编制是企业全面预算管理的初始环节，该环节工作质量的好坏直接关系到整个预算管理能否成功。在7年度预算的编制过程中，燃气总公司坚持了两上两下的程序，按燃气板块的行业特点对7年度业务类预算进行了进一步的优化和细化，从而大大提高了预算的科学性和可操作性。

预算编制严格按“十五步法"流程进行。7年编制预算时，燃气总公司严格遵循了预算编制的“十五步法”流程，科学的编制流程使预算编制得以顺利进行，并提高了预算编制的准确性，也解决了以往子公司、各部门等预算责任单位参与程度不够、主动性不强的问题。

有效地与企业各个管理系统进行对接。燃气总公司将总公司和各子公司预算管理放入企业大的管理系统中，而不是将预算管理单独作为一个系统来进行管理，7年的预算做到了与企业战略、阶段目标、年度目标、工作计划、应急计划、绩效管理等系统有效结合，摆脱了为做预算而做预算的困境，从而确保了预算有效编制和执行。

目标分解到位。燃气总公司对上级确定的预算目标进行了层层分解，如将收入目标从纵向上分解到了各子公司，从横向上分解为开户收入、气费收入等。同样总公司将开户目标、利润目标、费用目标也分解到各子公司。各子公司又将各项目标分解到各业务单元和相关部门，确保了“千斤重担人人挑，人人头上有指标”。

严格执行预算。燃气总公司严格按照上级公司下发的《全面预算管理制度》的有关要求并结合燃气行业特点进行预算控制，每月都要对各部门和各子公司的预算执行情况进行监控，并及时预警，有效地保证了各项收支控制在预算范围之内，特别是在各子公司业绩超额完成预算的情况下，营业费用和管理费用并没有同比例增长，反而全部控制在预算范围之内，如营业费用和管理费用预算进度分别是96.74%、85.55%。

较好地将平衡计分卡应用到全面预算管理中。燃气总公司在7年度全面预算管理中较好地引入了平衡计分卡这一管理工具。从燃气总公司看，其母公司给总公司下达有平衡计分卡，总公司给各部门、各子公司下达有平衡计分卡，总公司各部门又给部门各员工下达了平衡计分卡。从各子公司来看，各子公司又给其各部门下达了平衡计分卡，子公司各部门又给员工下达平衡计分卡。由于平衡计分卡这种管理工具固有的益处，不仅较好地保证了燃气总公司全面预算管理的推进，而且有效地促进了企业绩效管理。

奖罚措施到位并及时兑现。在执行7年度预算前，母公司对燃气总公司完成预算目标确定了合理的奖罚办法，燃气总公司对各部门、各子公司也确定了合理的奖罚办法，确保了预算的有效执行。此外母公司和燃气总公司坚持“说到做到”，在奖罚兑现时奉行“是个金娃娃也让抱走”的理念，只要是该奖励的决不吝啬，一定按事前制定的奖励办法一分不差地兑现；只要是该处罚的也从来不留情面，同样是一分不差地兑现，包括兑现事前制定的其他非经济处罚手段。而且母公司和燃气总公司奖罚兑现时效性很强，一般会在考核结束后一个月内兑现。这些措施都保证了燃气总公司预算的有效执行。

燃气总公司编制完成预算之后，按预算报告的要求撰写了7年度的预算报告，并上报母公司，报告具体内容如下：

燃气总公司7年度预算报告

（一）依托集团公司的品牌优势

经过十五年的潜心经营和市场开拓，集团公司创立了多个国内知名的自主品牌，并且控制了多家上市公司，目前已快速发展成国内知名的现代化企业集团。集团公司优秀的品牌形象及良好的企业声誉将为燃气总公司的发展及市场竞争提供强大的助力。

（二）集团公司在人、财、物各方面的支持

燃气总公司自成立以来一直得到集团公司在人、财、物等各方面的大力支持，并且集团公司将燃气作为一个主力板块纳入"3+1"远景规划，在集团公司的高度重视和大力支持下，燃气总公司将无往而不利。

（三）集团公司优秀的管理理念和机制

通过多年的发展，集团公司已形成一整套科学的激励与约束机制，从而为集团公司及燃气事业的发展奠定了坚实的基础。集团公司的“四严”、“四凡”、“六大机制”以及“有效管理的十五项原则”、“制度第一、诚信为魂、速度制胜、业绩至上、感动顾客、追求卓越”等价值观可保证各项目公司的有效、有序运作并且获得快速稳健的发展。

（四）燃气总公司优秀的专业管理团队

凭借集团公司的优势品牌及良好声誉，燃气总公司吸引了国内众多优秀人才的加盟，公司高、中级管理层多数来自上市公司、国内大型燃气公司等各界的精英。燃气总公司的管理团队奋发拼搏、团结协作的精神和审慎、尽责、敬业的职业态度为集团的燃气事业插上了腾飞的翅膀。

（五）近几年发展燃气业务的经验

历时三年，燃气总公司已发展成为拥有十三家子公司（其中：控制十二家城市燃气企业；参股一条长输管线）、拥有职工五百二十多人的大型燃气集团公司。在三年里，公司不断发扬艰苦奋斗、拼搏创新的精神，全面改善与提高管理水平，在项目的投资论证、项目建设与管理、国有企业改制、燃气安全运营等多方面积累了宝贵的经验。

（一）燃气板块成立时间较短，存在先天不足

燃气总公司成立时间较短，同目前国内燃气市场的众多老牌国有企业或上市公司相比，在企业规模、技术储备、从业经验、市场份额、人员储备、资金势力等方面还存在着较大的差距。三年来尽管通过不断的努力，在管理水平、技术储备、从业经验等方面的差距日渐缩小，但在企业规模、市场份额与质量、人员储备、资金实力等方面仍有较大的差距，面对日趋激烈的市场竞争，能否在最短时间内全面缩小差距将直接影响企业未来的存亡与发展。

（二）原国有企业的管理需要逐渐完善

因燃气关系国计民生，且为高危行业，故政府高度